На вопросы наших читателей отвечали главный государственный налоговый ин-спектор управления федеральной налоговой службы России по Амурской области Людмила Березкина и главный специалист юридического отдела Александр Кузнецов. В начале разговора мы попросили напомнить еще раз, кто же должен представлять декларацию о доходах. - Существует две категории налогоплательщиков, которые представляют декларацию о доходах физических лиц. Первая - те, кто это делать обязан. Прежде всего, индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность без образования юридического лица. Лица, занимающиеся частной практикой - частные нотариусы, адвокаты, учредившие свой адвокатский кабинет, частные охранники и детективы. Они представляют декларацию по всем доходам, полученным от своей деятельности. Обязаны представить декларацию лица, получившие доходы от сдачи квартиры в аренду, продажи любого недвижимого имущества. Есть еще несколько категорий, например те, кто получил выигрыш по лотереям и другим, основанным на риске играм. Все они обязаны предоставить декларацию в срок по 30 апреля 2005 года. Есть еще одна категория налогоплательщиков, которая имеет право представить декларацию в налоговый орган по месту жительства, - это лица, желающие заявить имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением квартиры, жилого дома или социальные вычеты в связи с лечением или обучением. Кроме того, можно представить декларацию на предмет перерасчета стандартных налоговых вычетов. Он делается в том случае, если работодатель или, как говорят специалисты, налоговый агент не представил их или представил не в полной мере. - Давайте поясним нашим читателям, что такое налоговый вычет. - Налогоплательщик затратил какую-то сумму на лечение или обучение, в соответствии с Налоговым кодексом он имеет право уменьшить свой налогооблагаемый доход на эту сумму. Таким образом, налоговый вычет - это сумма, уменьшающая налогооблагаемый доход. Чек за лекарство лучше сохранить - Татьяна Тихоновна, жительница Благовещенска, сообщает, что ей отказали в налоговой инспекции в получении социального вычета на лечение, мотивировав тем, что медицинским учреждением неправильно оформлены документы. Лечение она проходила в областной больнице (потрачена немалая сумма) и просит разъяснить, как же получить вычет. - Статьей 219 Налогового кодекса предусмотрено получение социального налогового вычета за оказанные медицинским учреждением услуги, включенные в перечень, утвержденный правительством РФ. Обратите внимание, что вычеты предусмотрены не по всем медицинским услугам, а только по тем, которые входят в этот перечень N 201. Для налоговых органов одним из основных документов, подтверждающих право на получение налогового вычета, является справка, предоставляемая лечебным учреждением, об оплате стоимости медицинских услуг для представления в налоговый орган. Форма этой справки утверждена совместным приказом Министерства здравоохранения и Министерства по налогам и сборам РФ 25 июля 2001 года. В данном случае читательнице необходимо обратиться к лечащему врачу областной больницы, и если оказанные услуги включены в перечень, то она сможет получить необходимую справку. Этот документ выдается по требованию пациента-налогоплательщика в течение трех лет по окончании того налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы на лечение. - Значит, если кто-то получил платную медицинскую помощь в прошлом или позапрошлом году, еще не поздно обратиться за такой справкой и сделать налоговый вычет? - Конечно, обращаться можно в течение трех лет. - А не возникает ли сложностей с получением таких справок? - В целом - нет, хотя жалобы все-таки были. Например, в связи с получением справок на оказание услуг стоматолога и зубопротезирования. В связи с этим мы недавно направили в областной департамент здравоохранения письмо с просьбой еще раз довести до сведения всех медицинских учреждений на территории области независимо от их формы собственности об их обязанности выдавать такие справки по требованию налогоплательщика. - Читательница Анна Ивановна, жительница областного центра, задает вопрос о целесообразности оформления налоговых вычетов. Она потратила на лечение две тысячи рублей. Какую сумму ей вернут, не придется ли при оформлении всех документов больше потратить на проезд? - Решить этот вопрос каждый должен сам. Чтобы определить сумму возврата, надо сумму, потраченную на лечение, умножить на 13 процентов. В данном случае 2000 руб. умножаем на 13 процентов, к возврату полагается 360 рублей. Насколько велика она для налогоплательщика, он определит индивидуально. Во всяком случае, бывает дорогостоящее лечение, когда небольшие хлопоты с оформлением оправданны. - Инна Владимировна из Благовещенска попросила разъяснить порядок оформления вычетов, связанных с приобретением лекарств. - Лекарства также должны быть включены в специальный перечень. В этом случае врач выдает рецепт формы 107-У, утвержденной совместными приказами министерств здравоохранения и по налогам и сборам. Выдается он также по требованию налогоплательщика. Кроме рецепта, необходимо представить кассовые чеки, подтверждающие фактическую оплату лекарств. - Получается, что человек должен заблаговременно позаботиться об оформлении налоговых вычетов, собирая рецепты и чеки. - Именно так, в течение года можно откладывать кассовые чеки и собирать справки. А потом заполнить декларацию о доходах и получить вычеты. - Полагается ли налоговый вычет, если приобреталась путевка в санаторий, - спрашивает Галина Ивановна из Белогорска. - Здесь есть некоторые особенности, так как в стоимость путевки включены расходы на проживание и питание. Поэтому санаторно-курортное учреждение должно предоставить справку, в которой необходимо указать сумму оплаты непосредственно медицинских услуг, входящих в стоимость данной путевки. Если такая справка будет предоставлена, то налогоплательщик получит социальный вычет. Замечу, сумма всех вычетов, связанных с лечением и приобретением медикаментов, не может превышать 38 тыс. рублей в год. Учимся сами, учим детей - Какие льготы по налогообложению имеют родители студентов, обучающихся на очных платных отделениях вузов? - вопрос М. Павлова из Благовещенска. - Сам вопрос поставлен несколько некорректно, поскольку глава 23 Налогового кодекса не предусматривает никаких льгот таким родителям. Но родители, имеющие на иждивении несовершеннолетних детей, в том числе обучающихся в вузах, имеют право на получение стандартных налоговых вычетов на каждого ребенка и социальных налоговых вычетов, связанных с обучением детей. Стандартные налоговые вычеты с первого января 2005 года предоставляются в размере 600 рублей в месяц на каждого ребенка. Причем им можно воспользоваться до месяца, в котором совокупный доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 40 тысяч рублей. Социальный вычет на обучение предоставляется в том случае, если студент в возрасте до 24 лет обучается на очной (дневной) форме обучения. Размер одного вычета ограничен - это 38 тысяч рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Иногда налогоплательщик оплачивает стоимость обучения сразу за весь период, например пять лет, что, конечно, значительно превышает указанную сумму, но и в этом случае вычет предоставляется только в ее пределах. Поэтому оплачивать всю учебу с этой точки зрения не очень выгодно. - Мария Сергеева из Благовещенска спрашивает, может ли быть предоставлен социальный вычет по доходам 2003 года в связи с оплатой обучения ребенка в школе. - Да, но при этом должны быть учтены два следующих условия: учреждение должно иметь лицензию на образовательную деятельность и обучение должно проводиться на дневной форме. - Имеют ли право на вычет родители, если их ребенок обучается на платных подготовительных курсах в вуз? - Как и в предыдущем случае, вуз должен иметь лицензию на обучение, и форма обучения должна быть дневной. Все это необходимо зафиксировать в договоре, который родители заключают с учебным заведением. - Родители обучают двоих детей-студентов, кто может оформить налоговый вычет, этот вопрос волнует и некоторых сотрудников редакции «АП». - Надо исходить из того, с кем заключен договор на обучение ребенка. Обычно его заключает один из родителей. И второе, важно, чтобы оплату производил тот же родитель, с которым заключен договор. Он же сможет заявить имущественный вычет на обучение ребенка. Потребуется также предоставить документы, подтверждающие фактические расходы - кассовый чек или корешок к приходному ордеру. Бывают случаи, когда плату за учебу вносят сами студенты - им так удобнее. Тогда мы рекомендуем родителям оформить доверенность на ребенка, разрешающую ему производить оплату за свое обучение. Доверенность оформляется в простой письменной форме и не требует нотариального заверения. В ситуациях, когда договор заключен с одним из родителей, а оплату производит другой, рекомендуем обратиться в учебное заведение и составить дополнительное соглашение к договору, в соответствии с которым оплату может производить и другой родитель. - Предположим, наш читатель понял, что имеет право на налоговые вычеты. Его действия? - Приходите в налоговый орган по месту жительства, берете декларацию формы 3НДФЛ и заполняете. Потребуется также написать заявление о предоставлении социальных налоговых вычетов и приложить копии документов, о которых мы уже говорили: договоров на оказание услуг по обучению или лечению, а также справок и чеков, подтверждающих оплату. Если вы оплачивали лечение ребенка, то необходимо его свидетельство о рождении. Если платили за операцию, например отца или матери, то потребуется ваше свидетельство о рождении. Если один из супругов оплачивал лечение другого, надо также представить свидетельство о заключении брака. После того как налоговый орган проверит все документы, сумма, подлежащая возврату, будет перечислена на ваш банковский счет. - Если так случилось, что в прошлом году пришлось и учить, и лечить детей... - ...то налогоплательщик получит одновременно вычеты и по лечению (до 38 тысяч рублей), и по обучению - также до 38 тысяч рублей на каждого ребенка. На эти суммы в целом будет уменьшена его налогооблагаемая база. В ходе встречи обсуждался также вопрос имущественных налоговых вычетов, связанных с приобретением недвижимости. О них читайте в одном из следующих номеров «АП». Телефон «горячей линии» по вопросам декларирования доходов (4162) 390-574.

Возрастная категория материалов: 18+