Если вы получаете платное образование, лечение, жертвуете на благотворительность или покупаете жилье, государство сможет вернуть часть налога на доходы физических лиц. О том, как это сделать, а также об особенностях нынешней декларационной кампании рассказали на «круглом столе» в пресс-центре «Амурской правды» специалисты областного управления налоговой службы. В редакцию поступило около 40 вопросов от наших читателей. На них ответили главные государственные налоговые инспектора отдела налогообложения физических лиц УФНС по Амурской области Ольга Пинчук и Людмила Березкина.

РАЗМЕР СОЦИАЛЬНЫХ ВЫЧЕТОВ ВЫРОС

— Есть ли изменения в социальных вычетах? — поинтересовалась наша читательница Татьяна Егорова.

— О. П.: Есть, в 2008 году увеличился предельный размер социальных вычетов в части сумм, уплаченных в 2007 году. Например, если в 2006-м он составлял 38 тысяч рублей, то с этого года — в совокупности не более 100 тысяч рублей. Введен новый вид социального вычета — это возврат налога на доходы в связи с заключением договора добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. Предельный размер социальных вычетов на обучение плательщика, а также на лечение теперь составляет 50 тысяч рублей по каждому из этих вычетов.

— В прошлом году была программа по налоговому вычету «Декларация–2006». Будут ли в ней какие-либо изменения? — Елена Петрушина.

— О. П.: Декларация формы 3-НДФЛ изменилась, она увеличилась с 19 до 24 листов — в связи с тем, что с 2008 года были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. Бланк декларации Минфином утвержден и 1 февраля согласован в Минюсте. В настоящее время она размещена на сайте Минфина www.minfin.ru и на днях будет доведена до налоговых органов. Что касается электронной программы «Декларация–2006», о которой идет речь, то в нее тоже внесены изменения. В ближайшее время она будет размещена на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области. Кстати, эта программа пользуется популярностью у амурчан. Около 50 процентов налогоплательщиков заполняют декларацию в электронном виде. Это очень удобно, поскольку программа автоматически проверяет ошибки.

—Как заполнить правильно налоговую декларацию? В ней столько нюансов, — спрашивает Ольга Гринько.

— О. П.: Действительно, прочитав инструкцию, очень сложно понять, как правильно заполнять декларацию. Поэтому, если человек испытывает трудности при заполнении декларации, то ему лучше обратиться в налоговую инспекцию, где проводятся консультации по утвержденному графику. Можно попробовать заполнить ее в электронном виде — обновленная программа будет размещена на сайте налоговой службы www.r28.nalog.ru — или обратиться в фирму, которая оказывает такие услуги.

ПОКУПАЙТЕ ДОМ ОТДЕЛЬНО ОТ ЗЕМЛИ

— Какие документы необходимо собрать для получения имущественного вычета? — отмечает вопрос Людмила Алексеевна.

—  Л. Б.: Прежде всего нужны договор на приобретение жилого помещения (договор купли-продажи или договор долевого строительства), свидетельство о государственной регистрации права собственности. Если квартира строилась (долевое участие в строительстве), то акт приема передачи квартиры. Также необходимы документы, подтверждающие факт оплаты денежных средств на приобретение квартиры. Еще справка о доходах 2-НДФЛ, декларация и заявление на предоставление вычета.

— На какую сумму налога я могу претендовать, если собираюсь оформить  имущественный вычет? — уточняет Марина Митина.

— Л. Б.: Общий размер имущественного вычета не может превышать миллиона рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по договору ипотеки. Максимальная сумма возврата — 130 тысяч рублей.

— Как мне будут возвращать деньги по имущественному вычету (эти 130 тысяч рублей) — частями или полностью? — Олеся Печкина.

— Л. Б.: Возврат налога зависит от фактически уплаченного в течение года НДФЛ. Если вы заплатили за год только двадцать тысяч налога, вам и вернут не больше этой суммы. Остальная часть переходит на последующие годы и будет зависеть от размера облагаемого дохода.

— Правда ли, что имущественным вычетом разрешается пользоваться только раз в жизни. Если квартиру сначала покупает муж, потом жена — им положены вычеты? — задает вопрос Валентина Смирнова.

— Л. Б.: Действительно, если вы ранее воспользовались имущественным вычетом, то больше этого сделать не сможете. Что касается покупки разного жилья мужем и женой, то здесь есть нюансы. Если муж оформил покупку квартиры в личную собственность и супруга к ней не имеет никакого отношения, значит, она тоже может приобрести жилье и заявить о налоговом вычете. При покупке квартиры в совместную собственность воспользоваться вычетом могут оба в пределах одного миллиона рублей на двоих. Если один из супругов отказался от своей части вычета в пользу другого, будет считаться, что он воспользовался вычетом.

— В каком случае мне могут отказать в налоговом вычете? — Евгений Воронин.

— Л. Б.: Если вы представите не полный пакет документов или уже воспользовались им.

— В прошлом году приобрели квартиру, сделали ремонт. Имеем ли право на льготу по налогу на доходы? —  Марк Моряковский.

— Л. Б.: Все зависит от того, что читатель понимает под словом «ремонт». Если он купил квартиру с черновой отделкой, то речь идет уже не о ремонте, а об отделочных работах. В этом случае гражданин может претендовать на налоговый вычет. Но он должен представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие расходы на эти работы: кассовые, товарные чеки и т.д. Если же речь идет о ремонте при покупке вторичного жилья, то эти расходы не учитываются.

— Я работающая пенсионерка, участвую в долевом строительстве квартиры. Положен ли мне налоговый вычет? — Людмила Дмитриевна.

— Л. Б.: Да, положен, потому что с вашей зарплаты удерживают налог на доходы. Следует учитывать, что налоговый вычет предоставляется только работающим лицам. К сожалению, неработающие пенсионеры не могут вернуть налог, потому что пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц.

— Если я продала и купила квартиру, сколько деклараций я должна подать? — интересуется Наталья Якубова.

—  Л. Б.: С таким вопросом мы очень часто сталкиваемся в работе. Если квартира продается и приобретается в одном налоговом периоде (в течение года), подается одна декларация. Если квартира находилась в собственности менее трех лет, имущественный вычет не может превышать миллиона рублей. В остальных случаях размер  имущественного вычета не ограничен. В этой же декларации заявляются вычеты, связанные с приобретением жилья, тоже в пределах одного миллиона. Если человек продал квартиру в одном налоговом периоде (в конце года), а купил в другом (в начале нового года), то ему придется заполнить две декларации. Одну — о продаже (например, в этом году), другую — о покупке (уже в следующем).

— Если я покупаю дом с постройками, положен ли мне вычет? — спрашивает Сергей Борисов.

—  Л. Б.: Если в договоре купли-продажи будет указано «дом с постройками, земельный участок» — вычет не положен. Поэтому следует разделить покупки земельного участка и непосредственно дома, так как при покупке земли имущественный вычет не предоставляется. Его вы можете получить только при покупке жилого дома.

— Жена работала в третьей горбольнице. Там прошла реорганизация — на базе третьей и первой была создана единая городская больница. Жена собирается увольняться. Куда теперь подавать документы по имущественному вычету? — пишет Александр Павлович Зима.

—  Л. Б.: Судя по этому вопросу, гражданка получала имущественный вычет на работе. Так как предприятие ликвидируется, то она должна будет подать декларацию в налоговый орган по месту жительства. Если она проживает в Благовещенске — в налоговую инспекцию на Горького, 240.

БАБУШКАМ ВЫЧЕТЫ НА ОБРАЗОВАНИЕ ВНУКОВ НЕ ПОЛОЖЕНЫ

— Получаю второе высшее образование. В 2007 (за 2006-й) году не подавала документы на налоговый вычет. Могу ли в этом году подать сразу за два года? И вообще, есть ли максимальный срок подачи документов в данном случае? —  спрашивает Елена Романова.

— О. П.: Если физическое лицо платит за свое обучение самостоятельно, вычет полагается независимо от формы обучения — очно или заочно. Вы вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме затрат на обучение, но не более 50 тысяч рублей. Можно вернуть 13 процентов от суммы, уплаченной за обучение, но не более удержанного налога. Для этого вам нужно подать две декларации о доходах за 2006 и 2007 годы, приложить заявление на получение вычета, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, копию государственной лицензии вуза или техникума ( если она не указана в договоре), договор, заключенный с учебным заведением, платежные документы. Вычет на обучение можно заявлять каждый год в пределах указанной суммы. Если речь идет о платном образовании вашего ребенка, то к этим документам следует приложить копию свидетельства о рождении или документ, подтверждающий опекунство (попечительство).

— Я оплачиваю учебу внука в МАПе, заключила договор на платное обучение. Имею ли право на налоговый вычет (я работаю)? —  задает вопрос Светлана Александровна Пащенко.

—  Л. Б.: К сожалению, нет. Налоговый вычет за обучение детей в возрасте до 24 лет могут получить только родители, опекуны и попечители. Бабушка и дедушка, если не являются опекунами, не могут.

ПЛАСТИЧЕСКАЯ ХИРУРГИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ НЕ ДАЕТ

— Как оформить налоговый вычет на платное лечение (например, зубов)? На покупку лекарств? Собирать целый год чеки, а потом получить 13-процентный вычет? — интересуется Вера Стоянова.

—  Л. Б.: Перечни медицинских услуг и лекарств, при покупке которых гражданам полагается социальный вычет, утверждены постановлением Правительства № 201 от 19 марта 2001 года. Из медуслуг сюда вошли диагностика, лечение и реабилитация в поликлиниках, стационарах и санаториях, а из лекарств — дорогостоящие и жизненно важные. 13-процентный вычет на лечение и купленные при этом лекарства предоставляется в пределах 50 тысяч рублей. Правда, если вам понадобилась дорогая операция, то сумма вычета не ограничивается. Получить «лечебный» вычет можно, если вы потратились на поправку здоровья не только своего и ребенка, но и супруга или родителей. Главное, чтобы клиника находилась на территории России и имела государственную лицензию. По окончании лечения медицинское учреждение выдает справку об оказании медицинских услуг, в которой указывается код услуг — оказание простой медицинской помощи или дорогостоящее лечение. Документы вместе с декларацией, заявлением и справкой о доходах по форме 2-НДФЛ подаются в налоговый орган. При лечении у разных врачей в разное время необходимо собрать и подать в инспекцию все чеки и справки.

— Положен ли социальный вычет на пластическую операцию? — спрашивает Галина Вышинникова.

—  Л. Б.: Нет, эта операция не указана в перечне, так как относится к косметическим услугам. Кстати, недавно в перечень ввели дорогостоящие услуги по искусственному оплодотворению. То есть уже сегодня можно получить налоговый вычет за проведенное экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО).

БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ У АМУРЧАН НЕ В ПОЧЕТЕ

— Могут ли физические лица, оказывающие благотворительность гражданам, рассчитывать на налоговый вычет? — такой вопрос поступил от  Татьяны Гриневой.

—  Л. Б.: Для получения вычета должны быть соблюдены определенные условия: оказание помощи в виде денежных средств (товарообменные операции не считаются благотворительностью) организациям науки, культуры, образования и социального обеспечения, которые полностью или частично финансируются из бюджета. Вообще, деклараций по благотворительности подается очень мало. Кстати, налогоплательщики-меценаты, перечислявшие в течение года деньги на благотворительные цели, вправе рассчитывать на возврат не более 25 процентов налога с суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ ЗНАЮТ О ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАХ

— Нужно ли подавать декларацию, если сдаешь в аренду квартиру? Откуда налоговая получает сведения о таких дополнительных доходах? И что будет, если налог с доходов от аренды я не заплачу? — спрашивает Алексей Куделин.

—  Л. Б.: Вы обязаны представить декларацию о полученных в 2007 году доходах от сдачи жилья в аренду не позднее 30 апреля. В налоговые органы поступает информация из разных источников, например от коммунальных служб, риэлторов, сотрудников ТСЖ. Регистрационные органы направляют сведения об операциях с недвижимостью, миграционная служба — о регистрации граждан по месту жительства, ЗАГС — о рождении и смерти. Это дает возможность выявить и привлечь к ответственности тех лиц, кто уклоняется от уплаты налога на доходы. За несвоевременное представление декларации предусмотрены штрафные санкции. Кстати, сумма штрафа существенно увеличится, если отчетность будет представлена после 180 дней. Кроме того, за каждый день просрочки платежа взимается пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования.

— Я неработающий пенсионер. В прошлом году продал машину. Я тоже обязан отчитаться о доходах? — хочет получить ответ  Петр Иванович.

—  О. П.: В данном случае налоговое законодательство не разграничивает, кто получил доход — пенсионер или работающий гражданин. Обратите внимание: если машина находилась в собственности менее трех лет, то не подлежат обложению 125 тысяч рублей, с дохода сверх этой суммы нужно заплатить налог в размере 13 процентов. Если автомобилем пользовались более трех лет, весь полученный доход не будет облагаться налогом. Однако все равно декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган не позднее 30 апреля.

КСТАТИ

С каждым годом число амурчан, воспользовавшихся налоговыми вычетами, становится все больше. С ростом стоимости жилья и образования увеличивается сумма возврата налога из бюджета. В 2007 году по отношению к предыдущему году — почти в 1,5 раза. Чаще всего амурчане желают возместить затраты на приобретенное жилье. Далее идут вычеты на образование и лечение. Благотворительность — единичные случаи.

Возрастная категория материалов: 18+