Налоговики приняли более 20 звонков.Налоговики приняли более 20 звонков.

Кому положен вычет

— Слышал, что теперь налоговый вычет за квартиру предоставляется на 2 млн. рублей. Я приобрел квартиру в декабре 2007 года за 2,5 млн. рублей, имею ли я право на вычет в размере 2 млн. рублей? Олег Петрович.

— Плательщики могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. рублей, в случае, если право на такой вычет возникло, начиная с 1 января 2008 года, в то время как расходы на приобретение или строительство жилого объекта могли быть понесены до этой даты. Право на получение вычета в размере не более 2 млн. рублей возникает в налоговом периоде, в котором соблюдены все условия, определенные положениями Налогового кодекса, а именно оформлены правоустанавливающие документы на квартиру (свидетельство о регистрации права собственности). Если документы оформлены в 2007 году — предоставляется вычет в размере 1 млн. рублей, а если в 2008-м — 2 млн. рублей.

— Какие документы необходимо предъявить для получения вычета на приобретение жилья? Василий К.

— Для подтверждения права на имущественный вычет вам необходимо представить заявление на имя начальника налогового органа по месту жительства, декларацию по форме № 3-НДФЛ за истекший год, справку 2-НДФЛ о доходах с места работы, копии договора купли-продажи, свидетельства о регистрации права собственности либо акта приема-передачи квартиры в собственность. Кроме того, нужно приложить копии документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств (квитанция к приходно-кассовому ордеру, банковская выписка, расписка физического лица в получении денежных средств).

— Говорят, что можно получать имущественный вычет через бухгалтерию по месту работы. Что для этого нужно сделать? Кирилл С.

— Да, это так. Вам необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление и документы о приобретении жилья. Инспекция в течение месяца проведет камеральную проверку документов, а затем выдаст вам уведомление о праве на имущественный вычет, которое необходимо отдать в бухгалтерию по месту работы. Тогда на работе не будет удерживаться налог на доходы до полного использования суммы вычета. Если вы решили воспользоваться имущественным вычетом по месту работы, то уведомление следует получать в налоговом органе каждый год.

— Я получаю пенсию по инвалидности, других доходов не имею, купил квартиру, могу ли воспользоваться имущественным вычетом? Максим, г. Благовещенск.

— Нет, не можете. Пенсии по инвалидности, а также другие выплаты, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, не облагаются НДФЛ (ст. 217 Налогового кодекса). Вычет предоставляется только тем гражданам, с которых был фактически удержан налог на доходы.

— В 2009 году мы совместно купили квартиру за 3 миллиона. На кого распространяется вычет — на объект или физическое лицо? То есть может ли каждый из нас заявить на вычет по 1,5 млн. рублей?

— Каждый из вас не может рассчитывать на вычет в размере 1,5 млн. рублей. В связи с покупкой жилья в 2009 году вы имеете право на имущественный вычет в размере 2 млн. рублей, при этом вычет в 2 млн. рублей предоставляется не на физическое лицо, а на конкретный объект недвижимости. Таким образом, каждый из собственников имеет право на вычет соразмерно своей доли, но в целом не более 2 млн. рублей.

Родитель отчитывается за ребенка

— В августе я продала квартиру, которая принадлежала мне и моему несовершеннолетнему ребенку. Я обязана представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. А обязан ли делать это мой ребенок? Если да, то кто должен подписать декларацию и какой документ (доверенность или свидетельство о рождении) необходимо к ней приложить? Нина Александровна.

— Декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена и в отношении доходов вашего ребенка, подписанная его законным представителем, которыми выступают родители или опекуны (попечители). Подтверждающим документом в данном случае является свидетельство о рождении ребенка.

Вычет при продаже имущества

— Суммируется ли максимальный имущественный вычет (2 млн. руб.) в случае продажи двух квартир или двух машин? Сергей.

— Здесь все зависит от того, сколько лет у вас находился в собственности объект. При продаже одной квартиры, которая находилась в собственности менее 3 лет, вы можете рассчитывать на вычет не больше 1 млн. руб. (2 млн руб. распространяется только на покупку жилья). В отношении иного имущества (машина, гараж) предел составляет 125 тыс. рублей. Если объект находился у вас в собственности 3 года и более, вычет предоставляется в полном объеме и платить налог с доходов не нужно. Однако декларацию все равно придется подать в налоговый орган. Что касается продажи нескольких квартир, то минимум в размере 1 млн. руб. распространяется на общий доход. А вот при продаже машин (иного имущества) вычет в 125 тыс. руб. предоставляется на каждый объект (письмо Минфина России от 23 марта 2009 г. № 03-04-05-01/137).

— Недавно продал машину, которая была в собственности 6 месяцев, а продал я ее дешевле, чем покупал. Мне нужно отчитываться о доходах? Иван П.

— Обязательно нужно, потому что автомобиль — это имущество. Доходы, полученные от его продажи, подлежат декларированию не позднее 30 апреля следующего года. Так как вы владели имуществом менее 3 лет, воспользоваться налоговым вычетом вправе только на сумму 125 тысяч рублей. В налоговый орган вам следует представить: заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, заполненную налоговую декларацию по форме № 3-НДФЛ за истекший год, договор купли-продажи,  справку о доходах по форме № 2-НДФЛ с места работы.

Деньги за обучение

— Ребенок моей жены от первого брака учится в вузе. Договор на обучение заключен между учебным учреждением и ребенком, а обучение оплачено мною. В квитанции об оплате в качестве плательщика указана моя фамилия, а также приведена расшифровка, за кого производится оплата. Можно ли мне в этом случае воспользоваться социальным налоговым вычетом? Игорь Геннадьевич.

— Нет, вы не можете воспользоваться социальным налоговым вычетом. Лица, не являющиеся для обучающегося ребенка родителем, опекуном или попечителем, не могут претендовать на получение социального вычета по расходам на обучение.

Налог от сдачи квартиры в аренду

— Есть ли льготы при уплате налога на доходы в случае сдачи квартиры в аренду? Андрей И.

— Такие льготы Налоговым кодексом не предусмотрены. Доходы от сдачи любого имущества в аренду или внаем не входят в перечень доходов (ст. 217 Налогового кодекса), освобожденных от налогообложения. Если имущество сдается в аренду физическому лицу, то собственник квартиры обязан подать налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. На основании представленной декларации исчисленный по ставке 13%  налог на доходы должен быть уплачен в бюджет не позднее 15 июля этого же года.

Двойной вычет

— Какие документы для подтверждения того, что женщина является единственным родителем, необходимо представить по месту работы для получения двойного стандартного вычета? Валентина Михайловна.

— Для подтверждения права на двойной стандартный вычет вам необходимо представить по месту работы следующие документы: заявление, свидетельство о рождении ребенка, справку о рождении из загса по форме № 25 и ксерокопию паспорта, в котором отсутствует отметка загса о регистрации брака.

— У меня такая ситуация: я работаю на основной работе и еще подрабатываю по совместительству. Могу ли я подавать заявления на стандартные вычеты на обеих работах? Ольга, г. Свободный.

— Стандартные вычеты предоставляются только по одному месту работы по выбору налогоплательщика (п. 3 ст. 218 НК РФ). При этом общая сумма заработка сотрудника по всем местам работы значения не имеет. Для предоставления вычета важно лишь, чтобы заработок у работодателя, который его предоставляет, не превысил предельно установленного размера в 40 тыс. рублей.